摘要：

在企业经营过程中，很多员工需要出差，并用自己的资金进行差旅费的支付。为了提高员工的工作积极性和减轻员工的负担，企业会给予差旅费补贴。但是，差旅费补贴是否会影响企业所税呢？本文将从四个方面进行详细阐述。

一、差旅费补贴的类型

企业所给予的差旅费补贴有两种类型：一种是在企业内部发放补贴，作为员工出差期间的工资补贴，并计入企业成本；另一种是以报销方式进行，员工在出差后凭票据进行报销，并不计入员工个人工资，也不计入企业成本。

由此可见，企业所给予的差旅费补贴类型不同，对企业所税的影响也不同。

二、企业成本的计算方法

对于以发放补贴方式进行的差旅费补贴，企业需要将这部分费用计入企业成本，以便进行税前扣除。根据《企业所得税法》的规定，企业所得税应按照“应税所得额”的计算方法进行，而“应税所得额”的计算基础是企业的“税前利润”，而“税前利润”的计算则需要扣除企业的一系列成本，其中就包括差旅费补贴。

可见，如果企业所给予的差旅费补贴较多，将直接增加企业的成本支出，减少企业的“税前利润”，从而减少企业的纳税金额。

三、差旅费报销的影响

对于以报销方式进行的差旅费补贴，企业并不需要将这部分费用计入企业成本，也不需要扣除计税依据。因为这种补贴是企业外部的一项支出，不属于企业内部的成本。

因此，对于企业而言，采用报销方式进行的差旅费补贴，将不会影响企业所税的计算。

四、差旅费补贴的税前扣除

根据《企业所得税法》，企业可以将差旅费补贴作为“劳务费”进行税前扣除。但是，企业在进行差旅费补贴的税前扣除时，要依据相关的法律法规以及税务部门的规定进行，并应对所扣除费用进行严格的管理和记录。

因此，对于企业而言，在进行差旅费补贴的税前扣除时，要仔细核对相关资料，确保合法、合规，并且在税前扣除时引起税务部门的注意，以免出现税务风险。

五、总结

差旅费补贴的类型以及企业所税的计算方法与差旅费补贴类型密切相关。企业在进行差旅费补贴时，应充分考虑不同补贴类型的不同影响，同时严格遵守所适用的税法和相关规定，以减少可能造成的税务风险。

本文由企业补贴整理